1、工资专项扣除附加：（本人实名手机下载“个人所得税APP”真报内容申报）

①无房租金（每月800-1500元）；只需填报租房地址详细信息，不填写房东身份信息和房权信息，房东不知道，房东不会因此涨房租费的。

②首套住房贷款利息（每月1000元，两年）；

③供养直系60周岁老人（每月2000元）；主要是自己的父亲和母亲，记得行孝。如果按20%的税率计算相当于400元/月，是国家给予的。

④在职考学历或职称学习费（每月400元，四年，毕业再抵扣3600元）；鼓励自学进修成才。

⑤子女教育（小学至本科期间，每月1000元）；

⑥大病医疗（全家超医保，每年1.5万至8万元）。 

2、在校学生的实习生活补贴或补助，免征个人所得税。（国家统计局令第1号）。企业没有单独制作领条，而与全体员工《工资表》一并发放的，须注明“实习生”岗位。对于实习生，企业可以不买社保是合法的。 

3、单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分应当实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买，并自购买产品次月起，在不超过200元/月的标准内按月扣除。（财税〔2017〕39号） 

4、生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税。（财税〔2008〕8号）、2014年粤府令第203号。企业代收社保局转来的生育津贴款时：借：银行存款，贷：其他应付款----某某女员工。友情提醒： 企业不得侵吞员工的生育津贴。

5、差旅费津贴（出差补助），不征个人所得税。（国税发[1994]089号）。企业自制“领条”（白条），由出差人员根据出差天数和企业标准填写，然后连同出差交通费发票（坐飞机是电子行程单）、住宿旅馆酒店发票（员工名字）、外地的地铁公交出租车小票，报销。注意：不得有公园门票、商务会议发票、电影票、购物发票、餐票；也不得滥用补助标准，建议每天出差补助不要超过100元。 

6、一次性伤亡（因工：受伤、伤残、死亡）相关补助及抚恤金，免征个人所得税。（财税[2012]40号）。有政府伤残鉴定报告和劳动仲裁书或法院判决书或与员工的协调协议书及解除劳动关系证明书（离职证明）。 

7、独生子女补贴和托儿补助费，不征收个人所得税。（国税发〔1994〕089号）

8、防暑降温费，作福利费列支，不征收个人所得税。国税函〔2009〕3号。注意：希望不要在工资表内发放。由企业单独制作报销表格，有领款人签名和企业财务专用章，最好用现金支付，也可以发放实物（二者只能选择一种发放方式）。

8.1高温补贴要交纳个人岗位津贴工资薪金收入个人所得税。深圳标准：6-10月，每人每月150元（室外）。粤劳社〔2007〕103号。小微企业可以参考“防暑降温费”方式善意“偷税”发放。现在税务局很少翻阅企业的会计凭证了，况且是真实的员工岗位福利，如果真的遇到较真不讲情面的“铁面”税官也补不了多少税，再说如果被罚款或许是对企业有责任感的负面广告宣传。 

9、个人所得税法实施条例第四条规定的补贴、津贴免纳个人所得税，是指国务院规定的特殊人才津贴、院士津贴、高级专家和学者返聘工资福利。（财税[2008]7号）。此项基本与中小微企业无关。 

10、不能准确划分到人头的集体、团体福利开支且不超过工资总额14%，免征个人所得税。例如：职人食堂、球场、上下班包车、集体宿舍租金、办公室饮用桶装水等不能量化到人头的公共福利。会议宴席或聚餐的外部餐饮发票可不是福利费，而是高消费。

11、个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性经济补偿金、生活补助费和其他补助费，低于当地当年平均工资3倍以下的免征个人所得税。由企业自制发放表格或由离职人员手写领条，连同离职证明入帐。

12、税务局代开发票核定个人所得税0.8%【来源：深圳市税务局公告2019年第4号】

        A、临时从事生产、经营的自然人（未办理税务登记证），在代开增值税发票时，按开票金额0.8％核定征收个人所得税税款。注意：必须是“货物”。

        B、外地公司在深圳承揽本市工程项目的，按项目经营收入的0.2％核定征收个人所得税。

        C、服务类业务代开发票，在代开发票环节不再征收个人所得税，个人所得税由支付方依法预扣预缴（或代扣代缴)20% --40%的劳务报酬所得个人所得税。      

编辑：侯天宁